Taraf Mastautin

Anda tidak bermastautin di bawah undang-undang percukaian Malaysia jika berada kurang 182 hari di Malaysia untuk satu tahun, tanpa mengira kerakyatan atau kewarganegaraan. Pengenaan cukai bagi individu yang tidak bermastautin berdasarkan pendapatan diperolehi atau diterima di Malaysia.

 

Kadar Cukai Tidak Bermastautin 2010

Jenis-Jenis Pendapatan

Kadar (%)

Perniagaan, perdagangan atau profesion
Penggajian
Dividen
Sewa

26

Penghibur Awam
Faedah

15

Royalti

10

Bayaran untuk perkhidmatan yang diberi oleh seseorang bukan pemastautin atau pekerjanya berkaitan dengan penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai olehnya, atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji, jentera atau alat-alat lain yang dibeli daripada bukan pemastautin

Bayaran untuk nasihat teknikal, bantuan atau perkhidmatan yang diberi berkaitan pengurusan atau pentadbiran teknikal apa-apa perusahaan, usaha, projek atau skim saintifik, perindustrian atau perdagangan

Sewa atau apa-apa pembayaran berhubung penggunaan harta benda yang boleh dialihkan

Anda tidak dikenakan cukai jika

  • Bekerja di Malaysia kurang dari 60 hari
  • Bekerja di atas kapal Malaysia
  • Berumur 55 tahun dan menerima pencen daripada penggajian Malaysia
  • Menerima faedah bank
  • Menerima dividen yang dikecualikan cukai

Jika dikenakan cukai, anda dikehendaki mengisi Borang M .

Perlepasan Cukai

Pelepasan Cukai Individu Pemastautin ( Warganegara Malaysia atau Individu yang tinggal di Malaysia melebihi 182 hari) 

DOWNLOAD

Tahun 2010, 2011, 2012 & 2013

Bil.

Jenis Potongan Individu

Amaun (RM)

1

Individu dan saudara tanggungan

Pelepasan Khas RM2,000 diberi kepada pembayar cukai yang berpendapatan sehingga RM8,000 sebulan (Pendapatan Aggregat sehingga RM96,000 setahun.)Pelepasan ini hanya diberi untuk Tahun Taksiran 2013 sahaja. 

9,000

2

Perbelanjaan Perubatan Ibu Bapa

5,000 (Terhad)

3

Peralatan Sokongan Asas

5,000 (Terhad)

4

Individu Kurang Upaya

6,000

5

Yuran Pendidikan (Sendiri)

5,000 (Terhad)

6

Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati

5,000 (Terhad)

7

Pemeriksaan perubatan penuh

500 (Terhad)

8

Pembelian buku, majalah, jurnal dan penerbitan

1,000 (Terhad)

9

Pembelian komputer peribadi untuk individu (sekali setiap 3 tahun)

3,000 (Terhad)

10

Tabungan bersih dalam skim SSPN

3,000 (Terhad)

11
Tabungan bersih dalam skim SSPN (berkuatkuasa Tahun Taksiran 2012 – 2017)
6,000 (Terhad)

12

Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan

300 (Terhad)

13

Yuran langganan Jalur Lebar (Berkuatkuasa Tahun Taksiran 2010 – 2012)

500 (Terhad)

14

Faedah pembelian rumah. Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar.
Syarat kelayakan:
(i) pemastautin warganegara Malaysia;
(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;
(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac 2009 sehingga 31 Disember 2010; dan
(iv) rumah kediaman tersebut tidak disewakan.
Di mana:
(a) 2 atau lebih individu layak menuntut potongan bagi sebuah rumah kediaman; dan
(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu. Setiap individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahun mengikut formula berikut:
A x B
C
Di mana;
A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;
B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan dalam tahun berkenaan;
C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individu

10,000
(Terhad)

15

Suami/Isteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri

3,000 (Terhad)

16

Suami/Isteri kurang upaya

3,500

17

Anak di bawah umur 18 tahun

1,000

18

Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah)

1,000

19

Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:
(i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas di institusi pengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).
(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar Malaysia.
(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

i. 4,000 (tahun taksiran 2012 dan sebelum)

atau

ii. 6,000 (berkuatkuasa mulai tahun taksiran 2013 dan seterusnya)

20

Anak Kurang upaya

Pelepasan tambahan sebanyak RM4,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan ke atas, belum berkahwin dan mengikuti diploma ke atas di dalam Malaysia @ peringkat ijazah ke atas di luar Malaysia dalam kursus dan di IPT yang diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

(Berkuatkuasa mulai Tahun Taksiran 2013 Pelepasan tambahan adalah sebanyak RM6,000)

5,000

21

Insuran nyawa dan KWSP

6,000 (Terhad)

22

Skim anuiti baru atau tambahan jumlah anuiti sedia ada dan bayaran di buat mulai 01/01/2010 (apa-apa lebihan daripada premium anuiti baru atau tambahan melebihi RM1,000 boleh dituntut dan diambil kira bersama-sama jumlah premium insurans nyawa) – tidak terpakai mulai Tahun Taksiran 2012 – 2021

1,000 (Terhad)

23 Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred Annuity) – berkuatkuasa mulai Tahun Taksiran 2012 hingga tahun taksiran 2021.
3,000 (Terhad)

24

Insurans pendidikan dan perubatan

3,000 (Terhad)

 

Tahun 2009
 

Bil.

Jenis Potongan Individu

Amaun (RM)

1

Individu dan saudara tanggungan

8,000

2

Perbelanjaan Perubatan Ibu Bapa

5,000 (Terhad)

3

Peralatan Sokongan Asas

5,000 (Terhad)

4

Individu Kurang Upaya

6,000

5

Yuran Pendidikan (Sendiri)

5,000 (Terhad)

6

Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati

5,000 (Terhad)

7

Pemeriksaan perubatan penuh

500 (Terhad)

8

Pembelian buku, majalah, jurnal dan penerbitan

1,000 (Terhad)

9

Pembelian komputer peribadi untuk individu

3,000 (Terhad)

10

Tabungan bersih dalam skim SSPN

3,000 (Terhad)

11

Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan

300 (Terhad)

12

Faedah pembelian rumah. Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar.
Syarat kelayakan:
(i) pemastautin warganegara Malaysia;
(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;
(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac 2009 sehingga 31 Disember 2010; dan
(iv) rumah kediaman tersebut tidak disewakan.
Di mana:
(a) 2 atau lebih individu layak menuntut potongan bagi sebuah rumah kediaman; dan
(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu. Setiap individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahun mengikut formula berikut:
A x B
C
Di mana;
A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;
B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan dalam tahun berkenaan;
C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individu

10,000 (Terhad)

13

Suami/Isteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri

3,000 (Terhad)

14

Suami/Isteri kurang upaya

3,500

15

Anak di bawah umur 18 tahun

1,000

16

Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah)

1,000

17

Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:
(i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas di institusi pengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).
(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar Malaysia.
(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

4,000

18

Anak Kurang upaya

Pelepasan tambahan sebanyak RM4,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan ke atas, belum berkahwin dan mengikuti diploma ke atas di dalam Malaysia @ peringkat ijazah ke atas di luar Malaysia dalam kursus dan di IPT yang diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan

5,000

19

Insuran nyawa dan KWSP

6,000 (Terhad)

20

Insurans pendidikan dan perubatan

3,000 (Terhad)

Kadar Cukai Pendapatan ( Bagi Tiada Pendapatan Lain Selain Emolumen)

Kadar Cukai Pendapatan individu bagi staf yang tiada pednapatan Lain

DOWNLOAD HERE 

Tahun taksiran 2013 dan 2014

Banjaran Pendapatan Bercukai

Pengiraan (RM)

Kadar %

Cukai(RM)

0-2500

2,500 pertama

0

0

2,501-5,000

2,500 berikutnya

0

0

5,001-10,000

5,000 pertama
5,000 berikutnya

2

0
100

10,001-20,000

10,000 pertama
10,000 berikutnya

2

100
200

20,001-35,000

20,000 pertama
15,000 berikutnya

6

300
900

35,001-50,000

35,000 pertama
15,000 berikunya

11

1,200
1,650

50,001-70,000

50,000 pertama
20,000 berikutnya

19

2,850
3,800

70,001-100,000

70,000 pertama
30,000 berikutnya

24

6,650
7,200

Lebih 100,000

100,000 pertama
Setiap ringgit berikutnya

26

13,850
……….

 

Tahun taksiran 2010, 2011 dan 2012

Banjaran Pendapatan Bercukai

Pengiraan (RM)

Kadar %

Cukai(RM)

0-2500

2,500 pertama

0

0

2,501-5,000

2,500 berikutnya

1

25

5,001-10,000

5,000 pertama
5,000 berikutnya

3

25
150

10,001-20,000

10,000 pertama
10,000 berikutnya

3

175
300

20,001-35,000

20,000 pertama
15,000 berikutnya

7

475
1,050

35,001-50,000

35,000 pertama
15,000 berikunya

12

1,525
1,800

50,001-70,000

50,000 pertama
20,000 berikutnya

19

3,325
3,800

70,001-100,000

70,000 pertama
30,000 berikutnya

24

7,125
7,200

Lebih 100,000

100,000 pertama
Setiap ringgit berikutnya

26

14,325
……….

 

Tahun Taksiran 2009

Banjaran Pendapatan Bercukai

Pengiraan (RM)

Kadar %

Cukai(RM)

0-2500

2,500 pertama

0

0

2,501-5,000

2,500 berikutnya

1

25

5,001-10,000

5,000 pertama
5,000 berikutnya

3

25
150

10,001-20,000

10,000 pertama
10,000 berikutnya

3

175
300

20,001-35,000

20,000 pertama
15,000 berikutnya

7

475
1,050

35,001-50,000

35,000 pertama
15,000 berikunya

12

1,525
1,800

50,001-70,000

50,000 pertama
20,000 berikutnya

19

3,325
3,800

70,001-100,000

70,000 pertama
30,000 berikutnya

24

7,125
7,200

100,001-150,000

100,000 pertama
50,000 berikutnya

27

14,325
13,500

150,001-250,000

150,000 pertama
100,000 berikutnya

27

27,825
27,000

Lebih 250,000

250,000 pertama
Setiap ringgit berikutnya

27

54,825
……….

 

Tahun Taksiran 2008

Banjaran Pendapatan Bercukai

Pengiraan (RM)

Kadar %

Cukai(RM)

0-2500

2,500 pertama

0

0

2,501-5,000

2,500 berikutnya

1

25

5,001-10,000

5,000 pertama
5,000 berikutnya

3

25
150

10,001-20,000

10,000 pertama
10,000 berikutnya

3

175
300

20,001-35,000

20,000 pertama
15,000 berikutnya

7

475
1,050

35,001-50,000

35,000 pertama
15,000 berikunya

13

1,525
1,950

50,001-70,000

50,000 pertama
20,000 berikutnya

19

3,475
3,800

70,001-100,000

70,000 pertama
30,000 berikutnya

24

7,275
7,200

100,001-150,000

100,000 pertama
50,000 berikutnya

27

14,475
13,500

150,001-250,000

150,000 pertama
100,000 berikutnya

27

27,975
27,000

Lebih 250,000

250,000 pertama
Setiap ringgit berikutnya

28

54,975
……….